ITパスポート 試験情報＆徹底解説

キャッシュフロー(CF:Cash Flow)は企業会計で使われる概念で、一定期間における現金の流入出の金額を表します。キャッシュフローが増加するということは企業内に現金が多くとどまるということです。

• 売上債権が増加すると、本来現金で受け取るはずの売上対価が現金で入ってこないので、CFの減少要因となります。
• 投資金額が増加すると、投資により現金が企業外へ流出したことになるので、CFの減少要因となります。
• 棚卸資産が増加すると、現金ができていない棚卸資産が増えたことになるので、CFの減少要因となります。
• 正しい。借入金が増加すると企業内の現金が増えるので、CFの増加要因となります。